Bagaimana Syarikat-Syarikat Besar Masih Boleh Lari Daripada Membayar Cukai

Untuk dekad, syarikat-syarikat multinasional—terutamanya yang berpangkalan di AS—telah menyalurkan berbilion-bilion dolar keuntungan ke syurga cukai, menghasilkan lebih banyak wang untuk pemegang saham mereka.

Itulah sebabnya perjanjian global yang dibrokered pada 2021 oleh Pertubuhan untuk Kerjasama dan Pembangunan Ekonomi (OECD) adalah perkara besar: ia menetapkan cukai minimum global 15% dan termasuk beberapa cara negara boleh mengumpul cukai itu walaupun syurga cukai dan syarikat tidak bekerjasama.

Tetapi syarikat-syarikat sudah mula mencari cara baru untuk mengelak perjanjian itu; perkembangan yang akan mengakibatkan jumlah cukai korporat yang boleh dikumpulkan negara berkurang separuh daripada jangkaan asal—$135 bilion setahun berbanding $270 bilion, mengikut laporan yang dikeluarkan oleh EU Tax Observatory pada 23 Oktober.

Penemuan ini memberi kesan besar kerana pengelakan cukai memperburuk ketidaksetaraan global, mengambil wang yang boleh digunakan kerajaan untuk dasar-dasar yang memperbaiki kehidupan rakyat dan sebaliknya memberikannya kepada pemegang saham syarikat-syarikat gergasi.

Perjanjian 2021 menjadikannya lebih sukar bagi syarikat untuk memindahkan keuntungan ke negara berkadar cukai rendah, kata Gabriel Zucman, pengarah EU Tax Observatory dan salah seorang penyelaras laporan itu. Tetapi sebaliknya, syarikat kini akan beralih keuntungan ke negara yang menawarkan kredit cukai besar atau subsidi, termasuk beberapa di EU. Kerajaan semakin menggunakan kredit cukai boleh dikembalikan—seperti Inflation Reduction Act—sebagai cara baharu mereka untuk menyusun dasar cukai korporat, kata Zucman.

Mengelak cukai adalah seni yang syarikat-syarikat telah sempurnakan selama dekad terakhir. Pada tahun 1970-an dan 1980-an, mengikut data dari EU Tax Observatory, hampir tiada keuntungan dipindahkan ke syurga cukai, negara seperti Bermuda dan Ireland di mana syarikat berpangkalan di tempat berkadar cukai tinggi seperti AS dan Eropah boleh memindahkan operasi secara kertas dan hanya membayar cukai minimum (atau dalam beberapa kes sifar) ke atas keuntungan mereka. Tetapi perkara itu berubah pada tahun 1990-an dan 2000-an, apabila kira-kira satu pertiga keuntungan luar negara syarikat-syarikat multinasional AS dipindahkan ke syurga cukai. Pada 2010, syarikat-syarikat berpangkalan AS mula memindahkan lebih banyak keuntungan—kira-kira 50%—dan tahap itu kekal tinggi sejak itu, mengikut laporan EU Tax Observatory.

Satu kaedah biasa pemindahan keuntungan korporat bekerja seperti ini: Syarikat seperti Microsoft menjual harta inteleknya kepada anak syarikat di negara berkadar cukai rendah dan kemudian membayar anak syarikat itu untuk menggunakan harta intelek itu. Anak syarikat luar negara memperoleh keuntungan besar yang biasanya akan muncul dalam penyata keuntungan Microsoft di AS atau UK, tetapi yang sebaliknya muncul di syurga cukai dan dengan itu dikenakan cukai pada kadar yang sangat rendah. Ini sebenarnya strategi yang digunakan Microsoft, menjual harta inteleknya kepada kilang 85 orang di Puerto Rico, di mana kadar cukainya hampir sifar, mengikut ProPublica.

Dalam beberapa syurga cukai yang paling kerap digunakan seperti Bermuda, Kepulauan Cayman dan Ireland, syarikat-syarikat AS melaporkan puluhan bilion dolar keuntungan walaupun mempunyai sedikit pekerja, mengikut analisis oleh Institute on Taxation and Economic Policy. Pada 2019, contohnya, syarikat-syarikat AS melaporkan $30.7 bilion keuntungan di Bermuda, yang bersamaan dengan kira-kira $36 juta setiap pekerja di sana. Status quo membenarkan multinasional “menggunakan trik perakaunan untuk melaporkan kepada pihak berkuasa cukai mereka yang sama sekali tidak masuk akal,” kata Steve Wamhoff, pengarah dasar cukai persekutuan di Institute on Taxation and Economic Policy.

Kedua-dua EU dan AS telah cuba menyekat pemindahan keuntungan, mengetahui ia menelan bilionan dolar, tetapi tiada kemajuan signifikan dicapai sehingga persetujuan cukai minimum global pada 2021. Ketika itu, OECD memuji persetujuan itu sebagai “membelah bumi” kerana ia membuat lebih mudah bagi negara memaksa syarikat mematuhi. Pada dasarnya, negara-negara menandatangani persetujuan itu bersetuju menetapkan paras minimum supaya syarikat-syarikat multinasional membayar cukai sekurang-kurangnya 15% di setiap bidang kuasa di mana mereka beroperasi. Jika bidang kuasa di mana syarikat multinasional beroperasi tidak mengenakan cukai 15%, persetujuan itu membolehkan negara lain mengumpul hasil itu.

“Ia adalah perangkap tikus yang direka dengan baik,” kata Mike Kaercher, penasihat undang-undang kanan di Pusat Undang-Undang Cukai NYU.

Terdapat beberapa halangan untuk melaksanakan persetujuan itu dengan berkesan—kuncinya ialah setiap negara peserta perlu meratifikasinya dan AS, salah satu penggiat terbesar persetujuan itu, belum mengumumkan sebarang rancangan untuk berbuat demikian.

Lebih buruk lagi, peraturan membenarkan negara peserta mengumpul cukai minimum tidak dikumpul oleh negara tidak peserta sementara digantung sehingga sekurang-kurangnya 2026 untuk memberi ruang untuk pengambilan—dan Zucman mengatakan terdapat sedikit kebimbangan bahawa penggantungan ini akan dilanjutkan secara tidak terhad.

Lebih lagi pada Julai 2023, OECD menjelaskan bahawa persetujuan cukai minimum global tidak terpakai ke atas kredit cukai tertentu, seperti yang ditawarkan oleh Inflation Reduction Act. Sebahagian Inflation Reduction Act membenarkan kredit cukai boleh dipindahkan, bermakna syarikat tenaga hijau boleh menerima kredit cukai dan kemudian menjualnya kepada syarikat lain, membenarkan syarikat tenaga hijau mendapatkan tunai yang diperlukan dan syarikat multinasional mendapat potongan besar pada kadar cukai minimum 15% mereka.

Manakala selama dekad terdapat perlumbaan ke bawah antara banyak negara menurunkan kadar cukai mereka untuk menjemput syarikat asing memindahkan keuntungan mereka, kini akan berlaku perlumbaan subsidi global menyasarkan pengeluar tenaga hijau, menurut Zucman.

“Malangnya, persetujuan cukai minimum korporat global tidak menangani bentuk persaingan cukai ini, dan sebenarnya memberi kesahihannya,” tulis Zucman dan penulis bersama lain.

Tentu saja, terdapat positif kepada bentuk pengelakan cukai baharu ini; ia menggalakkan syarikat melabur dalam tenaga hijau. Tetapi ini masih berisiko memperburuk ketidaksetaraan di negara di mana syarikat sebenarnya beroperasi. Ia boleh membantu meningkatkan keuntungan selepas cukai pemegang saham berbanding orang lain.